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现金流量表的性质与作用
发布日期: 2011/12/22
 
 
      现金流量表,是财政部于1998年3月发布的“企业会计准则———现金流量表”所规定的(2001年1月18日进行修订),适用于所有企业单位,并要求至少按年度编报。据此,现金流量表已经成为现行企业会计报表的“三大主表”(资产负债表、利润表、现金流量表)之一。企业现金流量表中所反映的“现金”是广义的现金概念,包括“现金”及“现金等价物”。

  哈尔滨执照代办哈尔滨代理记账哈尔滨实战培训资产负债表与利润表所反映的会计信息是以权责发生制为计算基础的,侧重考虑配比原则和“权、责”是否发生为前提,因此,不可避免地包含着某些财务风险(如应收款项是否能按期如数收回和其他各项资产的减值或损失因素等)以及某些资金沉淀现象。而现金流量表的特点是以收付实现制为计算基础的,以现金实际流入和流出为前提,所提供现金流量的会计信息具有现实的使用价值;而且,现金流量表的内容,是要求按经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量进行分类,以及按各类的分项具体内容分别反映现金流量的。根据现金流量表提供的会计信息,还可以做出现金流量指标的多种分析,如:现金流量结构分析、现金流量趋势分析、净利润现金比率分析等等,对企业改进经营管理都具有积极作用。现金流量表是对资产负债表和利润表的最有实际意义的补充,使企业会计报表,既有权责发生制,又有收付实现制的两种计算基础提供的会计信息,从而,更具完整性和实用性。

  现金流量,特别是现金净流入量,是企业经营活动的关键要素,企业的支付能力、偿债能力、周转能力、投资能力、筹资状况以及盈利水平的可信度等,最终都体现在现金净流入量之中。编报现金流量表,是为会计报表的使用者,特别是企业的主管部门和决策层,提供企业在一定会计期间内的现金流人量和现金流出量的信息,以便会计报表的使用者正确了解和评价企业在经营过程获取各类现金流入量的能力和相关信息;同时也便于预测企业未来的现金流量趋势动态,便于做出切合实际的经营决策。


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